Как вернуть деньги за покупку жилья?

Мы продолжаем серию статей о том, как получить налоговые вычеты. Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть часть потраченных на покупку жилья денег. Фактически, это означает, что часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ. Сколько денег и за что можно вернуть, мы узнали у начальника контрольного отдела № 2 ИФНС России по г. Воскресенску Аллы Шаюновой.

– Алла Викторовна, расскажите, кто и за что может получить имущественный налоговый вычет?

– При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в двух случаях. Первое – при покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом. Второе – на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15 июля 2016 г., или выпиской из ЕГРН (до 1 января 2017 года - ЕГРП). Если вы приобретаете квартиру или комнату в строящемся доме, то для получения вычета нужен акт о передаче вам жилья и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение недвижимости.

А вот если приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования такого кредита можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом могут граждане, которые имеют статус налогового резидента, а также получают доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств, получить нельзя.

– Какие документы нужны для оформления имущественного налогового вычета?

– В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его покупку, для получения вычета потребуются такие документы:

- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРН;

- копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;

- документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки).

- копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

- справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

– Есть ли особенности при оформлении налогового вычета на приобретение жилья в ипотеку?

– Обязательным условием получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту является целевое назначение кредита. Это значит, что кредитный договор должен содержать условие о расходовании выданного кредита исключительно на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка под жилье или доли (долей) в них. Когда такое условие в договоре не прописано, имущественный вычет не предоставляется, даже если вы фактически использовали кредит именно на покупку или строительство жилья.

Также потребуются документы, подтверждающие право на имущественный вычет. Например, при покупке квартиры вам потребуются копия договора купли-продажи, документы о регистрации вашего права собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение жилья (например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца).

Для подтверждения права на имущественный вычет по расходам на уплату процентов по кредиту, помимо этих документов, нужна копия кредитного договора и документы, подтверждающие погашение процентов по кредиту (например, справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам - в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).

С 2014 г. вычет по расходам на уплату процентов является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета на строительство или приобретение жилой недвижимости. Это означает, что можно получить имущественный вычет на погашение процентов по кредиту на покупку жилья, даже если вычет на приобретение этого жилья вам не предоставляется, так как он был использован ранее.

Вычет без ограничения размера предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов по целевым займам, полученным до 2014 г., а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования. А вот по кредитам, полученным начиная с 1 января 2014 года, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования, имущественный налоговый вычет составит не более 3 млн. руб. То есть вернуть из бюджета вы можете не более 390 000 руб. (3 000 000 x 13 %).

– Можно ли налоговый вычет получить, например, не при покупке готового жилья, а при его строительстве?

– При строительстве на территории РФ жилого дома вы имеете право уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, в размере расходов на новое строительство жилого дома и на приобретение соответствующего земельного участка, а также в сумме расходов на уплату процентов по кредитам на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка или их рефинансирование.

Обязательным условием для получения имущественного вычета по расходам на строительство жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом. Чтобы в составе вычета заявить расходы на приобретение земельного участка, необходимо также зарегистрировать право собственности на данный участок.

Для подтверждения права на имущественный вычет вам потребуются документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом. Копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) и документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРН), необходимы только если в составе вычета вы заявляете расходы на приобретение земельного участка. Также не забудьте о платежных документах, подтверждающих фактические расходы, заявленные в составе вычета (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца, акт о передаче денег за земельный участок продавцу или его расписка).

Для подтверждения права на имущественный вычет на уплату процентов по кредиту, помимо указанных выше документов, вам потребуются копия кредитного договора, документы, подтверждающие уплату вами процентов по кредиту.

– А какие расходы могут быть включены в имущественный налоговый вычет на строительство жилья?

– В состав имущественного вычета включаются следующие фактические расходы на разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке, подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников. Указанный перечень расходов является закрытым, то есть иные расходы к вычету не принимаются.

При этом расходы по отделке построенного жилого дома могут быть включены в состав вычета после даты государственной регистрации права собственности на дом.

Данный вычет предоставляется один раз в сумме ваших фактических расходов, но не более 2 млн. руб. Если в течение календарного года вы использовали по расходам на строительство дома и (или) приобретение земельного участка только часть имущественного вычета, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если он приобретен не ранее 2014 г. Если документы о праве собственности на жилье оформлены до 1 января 2014 года, вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.

– Налоговый вычет можно получить только в налоговой?

– Имущественный вычет при покупке недвижимости можно получить у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года.

Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета и уведомлением о подтверждении права на него, а в налоговый орган - с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ .

Как правило, за год получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на последующие годы.

Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета.

– Каковы особенности оформления налогового вычета при совместной покупке недвижимости семейной парой?

– Имущественный вычет может заявить любой из супругов, даже тот, который сам не платил за квартиру. Но для этого в ИФНС нужно подать заявление о распределении расходов.

Если иное не установлено брачным договором, то имущество, приобретенное в браке, признается совместной собственностью супругов. И независимо от того, на имя кого из супругов оформлены недвижимость и платежные документы, НДФЛ-вычет при покупке жилья может получить любой из них. Максимальный размер вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, – 2 млн. руб., то есть 260 тыс. руб. к возврату из бюджета (2 000 000 руб. x 13 %). Максимальный вычет на двоих - 4 млн. руб., то есть 520 тыс. руб. к возврату (конечно, при наличии у супругов расходов в этой сумме).

Вычет супруги могут заявить или исходя из величины расходов каждого супруга, или на основании заявления о распределении расходов между супругами, но не более 2 млн руб. каждому. Заявление нужно подать вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ , приложив копии свидетельства о браке, документов, подтверждающих право собственности и расходы на покупку.

Если заявление о распределении расходов не подать, то вычет дадут только тому из супругов, на имя которого будут оформлены платежки. Допустим, супруги купили квартиру за 2,8 млн руб. Все документы оформлены на мужа. Он сможет заявить вычет в сумме своих затрат, но не более 2 млн руб. А жена не получит вычет вовсе. По заявлению супруги могут распределить расходы в любой пропорции (например, 2 млн руб. и 0,8 млн руб., по 1,4 млн руб. каждому и т.д.) в зависимости от их доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %.

Аналогично распределяется вычет на погашение процентов по кредитам на покупку жилья. Максимальный размер процентного вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости - 3 млн. руб., если кредит получен начиная с 2014 г. По кредитам, полученным до 2014 г., и по кредитам, предоставленным на их перекредитование, вычет предоставляется без ограничений.

– В какие сроки нужно подавать декларацию в налоговый орган для получения каждого вида вычета?

– Если вы подаете налоговую декларацию исключительно с целью получения имущественного вычета при покупке жилья, ее можно представить в любое время в течение всего года. Однако если вы заявляете в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, представить такую декларацию нужно в установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи недвижимости или доли в ней.

Беседовала Маргарита Пожидаева