Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В текущих сложных условиях бизнеса нельзя успешно развиваться без тщательно продуманного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не точно знает, сколько денег поступает и тратится в данный момент и какие будут перспективы, то в худшем случае она может столкнуться с банкротством. Поэтому необходимым элементом управления любым предприятием является финансовое планирование и прогнозирование, а также бюджетирование. В статье мы расскажем об этих понятиях, опишем их взаимосвязь и разницу между ними, а также представим эффективные методы организации финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование - эти понятия нередко путают друг с другом. Несмотря на то, что между ними есть связь, их не следует путать.

Финансовое планирование - это стратегия, направленная на распределение денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых для обеспечения потребностей предприятия. Главная цель - распределить расходы таким образом, чтобы бизнес мог успешно развиваться, приносить прибыль и выполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами. Финансовый план отражает источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.

Финансовое прогнозирование предполагает распределение средств с учетом потребностей компании. Но в отличие от планирования, прогнозирование опирается на предположительные, а не достоверные данные.

Бюджетирование же является одним из инструментов финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период (обычно до года). Бюджетирование предполагает учет операций и структуру планов поступлений и затрат по разным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам.

Финансовое планирование и бюджетирование работают в тесном взаимодействии: финансовое планирование устанавливает общие цели, а бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Бюджетирование также является инструментом управления персоналом, устанавливая финансовую дисциплину на предприятии.

Важно отметить, что расчеты в финансовом планировании базируются на доходных и расходных операциях, выполнение которых можно ожидать с большой вероятностью, в то время как финансовое прогнозирование - на неопределенных данных, таких как предположения о росте цен на товары.

Цель финансового планирования, а именно бюджетирования, заключается в том, чтобы поддерживать баланс между денежными ресурсами и потребностями организации, а также распределить средства по наиболее выгодным направлениям. Для достижения этой цели необходимо решать множество задач. Финансовое планирование на предприятии позволяет:

• Определить скрытые резервы, которые могут увеличить прибыль компании (например, сделать более эффективное использование производственных мощностей и улучшить качество продукции);
• Установить, какие направления работы приносят предприятию наибольший доход;
• Соотнести денежные ресурсы с производственным планом и сделать выводы о том, достаточно ли средств у компании для реализации всех показателей;
• Обеспечить исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами (например, своевременно выплатить налоги и погасить долги);
• Определить финансовые риски и найти способы их снижения;
• Узнать, нуждается ли предприятие во внешнем финансировании;
• Установить контроль за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование, как инструмент финансового планирования, решает следующие задачи:

1. Составление планов показателей на определенный период времени (обычно на год) для каждого направления работы компании. Бюджетная структура зависит от особенностей конкретного бизнеса. На разных предприятиях, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы - на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т.д.
2. Обеспечение взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают согласованно для достижения общих целей.
3. Разделение ответственности. Бюджетирование позволяет четко разграничить сферы деятельности, каждый сотрудник занят своей работой, и никому не приходится выполнять чужую работу.
4. Контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные за изучаемый период, сравниваются с плановыми показателями, выясняется, есть ли между ними расхождения. Такое сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что именно нужно сделать в первую очередь.

В настоящее время принято классифицировать финансовое планирование с учетом различных признаков. Один из наиболее распространенных критериев - это сроки. Таким образом, финансовое планирование и прогнозирование на предприятии может быть стратегическим, текущим и оперативным.

Однако кроме этого критерия, виды планирования могут быть классифицированы и по другим основаниям. Например, они могут быть различными в зависимости от объекта. Два основных вида финансового планирования по данному критерию - это финансовое планирование и налоговое планирование. В свою очередь, налоговое планирование бывает как стратегическим, так и текущим.

Стратегическое планирование является самым долгосрочным - в среднем до 5 лет. Его задача заключается в определении тенденций развития компании на длительный период и установлении путей достижения целей. Во время стратегического планирования выявляется необходимость финансирования предприятия, устанавливаются способы привлечения ресурсов и проводится прогнозирование результатов.

Текущее планирование охватывает период до 1 года. Оно строится на основе разработанной финансовой стратегии, с долгосрочными целями с течением времени выносятся на промежуточные. Затем составляются годовые планы расходов и прибылей, при этом главным инструментом текущего планирования является бюджетирование.

Оперативное планирование - это низший уровень постановки задач, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений и рассчитан на период до 3 месяцев. Оно включает контроль за выполнением заданий.

Существует множество методов финансового планирования и прогнозирования, которые могут применяться в каждом из вариантов планирования на предприятии. Экспертные оценки - это подход, основанный на мнениях специалистов в соответствующих областях. Методы экстраполяции определяют тенденции развития планируемого объекта. Методы моделирования предусматривают построение математических моделей, а нормативный метод учитывает уже существующие нормы. Балансовый метод заключается в установлении равновесия между поступающими ресурсами и их затратами.

Эффективное финансовое планирование является ключевым для любого бизнеса. Без адекватной оценки перспектив развития, определения допустимых объемов затрат, приоритетных направлений использования денежных ресурсов и потребностей в инвестициях, невозможно развивать свой бизнес.

Фото: freepik.com