Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Структура текста сохраняется.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статье 317 Гражданского кодекса РФ, все расчеты в иностранной валюте, проводимые на территории России, должны соответствовать законодательству нашей страны. Данные документы содержат правила, которые регулируют процедуру проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также особенности валютных платежей.

Нюансы расчетов между резидентами в иностранной валюте

Открытие валютных счетов в банках для резидентов РФ не запрещено законодательством, но безналичные валютные операции между ними не разрешены (статья 9 Закона №173-ФЗ). Тем не менее, данная статья содержит упоминание об исключениях, когда такие расчеты все-таки допустимы. Этих случаев довольно много:

• Перевод средств в рублях с одного счета в зарубежном банке, открытого резидентом, на другой счет в одном из отечественных банков.
• Перевод денег с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
• Выплата заработной платы для сотрудников представительств, находящихся за границей, и оплата или возмещение командировочных расходов.
• Покупка товаров в магазинах duty-free, продажа товаров или оказание услуг по маршруту следования транспорта за границей.
• Уплата бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
• Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, а размер суммы перевода не превышает 5000 долларов или ее эквивалент в рублях на день осуществления перевода.
• Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента в РФ на счета других физических лиц-резидентов в российских банках.
• Перевод между физическими лицами-резидентами, имеющими тесные родственные связи, например, являющимися супругами.
• Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
• Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
• Перевод валютной заработной платы в дипломатических представительствах на счета физических лиц-резидентов, которые там работают.

ВАЖНО: Все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей в течение года без въезда на территорию РФ, являются валютными резидентами РФ. При посещении России даже на один день непрерывности срока нарушается, и человек автоматически становится валютным резидентом. Закон предусматривает 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.

Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. В частности, при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл этой операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода.

Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов, таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы, на основании которых производится валютный перевод.

В соответствии со статьей 6 закона №173-ФЗ, на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Кроме того, ограничения могут быть установлены для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Обычно, если обстоятельства, вызвавшие ограничение, устранены, контролирующие органы разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовым учреждениям установлены требования, касающиеся оформления документов для валютных сделок. Согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, обязательна идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, и эта информация должна быть внесена в документы, оформляемые при совершении валютных сделок.

Оплата услуг иностранных контрагентов является одной из наиболее распространенных сделок, осуществляемых юридическими лицами-резидентами. В соответствии с российским законодательством, на объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений не установлено. Однако российские компании, совершающие сделки в валюте с иностранными партнерами, обязаны соблюдать определенные требования, установленные Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И.

Согласно новой инструкции, пакет документов, которые необходимо представлять в банк для валютного контроля, был изменен. При сумме контракта более трех млн рублей (или эквивалентной сумме в валюте) он должен быть ставить на учет. Если сумма контракта меньше трех млн, но превышает 200 000 рублей, то необходимо предоставить дополнительные документы по сделке. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, ставить контракт на учет и предоставлять дополнительные документы не нужно.

Справка о валютных операциях больше не требуется для крупных валютных перечислений, которые осуществляются в размере свыше 100 000 долларов. Организация должна оформить лишь справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно подавать в банк вместе со справкой, а их список определяется особенностями проведения операции.

Распоряжение о списании средств также подается вместе с уникальным номером контракта, полученным при постановке контракта на учет.

В основном, документы по валютной сделке компания оформляет самостоятельно. Однако, если банк является агентом валютного контроля, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк. Для этого, необходимо направить в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Важность правильного ведения бухгалтерского учета валютных операций в России подчеркивается законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, регламентирующими порядок валютных расчетов и учета.

В соответствии с этими документами, в бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка и в иностранной валюте одновременно. В отчетности все суммы валютных операций обычно отображаются в рублях, а валютные суммы указываются как дополнительная информация. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте.

Определение даты совершения операции является важным шагом при ведении учета валютных операций, так как именно от этой даты зависит курс, по которому валюта пересчитывается в рубли.

Счет 52 в бухгалтерском плане счетов используется для обобщения сведений о движении валютных денежных средств и является основным инструментом для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Компания может также дополнительно открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного расчета в иностранной валюте необходимо не только знание законодательства, но и достаточный опыт в оформлении документов. Надежный банк может оказать помощь в этом вопросе и предоставить услуги по проведению валютных операций без переплаты.

Фото: freepik.com